????????隨著2014年年終的來臨，企業(yè)所得稅匯算清繳工作也即將進行。針對2014年企業(yè)所得稅的新規(guī)定，中華會計網(wǎng)校在南京天盛大酒店舉辦了為期兩天的關(guān)于“最新所得稅匯繳特殊疑難問題解析與納稅申報表填報技巧”的培訓(xùn)。我司財務(wù)人員有幸聽取了稅務(wù)專家許明信老師的精彩講課。其中，將與我司相關(guān)的企業(yè)所得稅新規(guī)及注意事項列舉如下：
????????2、納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的款項，或者取得了索取銷售款項的憑據(jù)；
????????二、納稅人按規(guī)定向受票方納稅人開具的增值稅專用發(fā)票相關(guān)內(nèi)容，與所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)相符，且該增值稅專用發(fā)票是納稅人合法取得、并以自己名義開具的。
????????受票方納稅人取得的符合上述情形的增值稅專用發(fā)票，可以作為增值稅扣稅憑證抵扣進項稅額。本公告自2014年8月1日起施行。此前未處理的事項，按照本公告規(guī)定執(zhí)行。
????????財稅【2014】75號文，關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知。對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
????????d合同+收據(jù)+判決書/調(diào)解書/公證書
????????g真?zhèn)螜z查 稅總發(fā)【2014】22號：加大對納稅人虛開發(fā)票、非法取得發(fā)票等違法行為的查處力度，重點核查開具金額較大的發(fā)票，對列支項目為“會議費”、“餐費”、“辦公用品”、“傭金”和各類手續(xù)費的發(fā)票，要逐筆比對、逐票核查其真實性。要通過將資金、貨物的流向與發(fā)票信息進行審核分析，確定其業(yè)務(wù)發(fā)生是否真實，是否存在虛開發(fā)票、非法取得發(fā)票、利用不符合稅法規(guī)定的憑證列支成本費用等違法行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要一查到底，并依法予以嚴厲處罰。
????????四、股息紅利分配的涉稅處理，國稅發(fā)【2014】54號：加強企業(yè)轉(zhuǎn)增注冊資本和股本管理，對以未分配利潤、盈余公積和除股票溢價發(fā)行以外的其他資本公積轉(zhuǎn)增資本和股本的，要按照“利息、股息、紅利所得”項目，依據(jù)現(xiàn)行政策計征個人所得稅。
????????五、企業(yè)日常核算與年終結(jié)賬的稅務(wù)風(fēng)險管理。其中，許老師列舉了稅務(wù)稽查中重點關(guān)注的科目“其他應(yīng)付款”，該科目在實務(wù)中常用來核算企業(yè)向老板借款、企業(yè)向職工或其他個人借款、向非金融企業(yè)借款。企業(yè)財務(wù)人員也常用此科目來接受虛開發(fā)票、隱匿收入、推遲收入實現(xiàn)，規(guī)避價外費用的庇護所，這也是稅務(wù)稽查關(guān)注的重點之一。
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?? ? 財務(wù)部 ?
